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小企业选择一般纳税人还是小规模纳税人

来源:南京注册公司 时间:2019-06-24 点击:

  选择一般纳税人还是小规模纳税人?这是一个值得考虑的问题,是默默承受税务的安排还是挺身搞清楚这该死的税务难题,这两者身份,哪一种更经济划算?小规模省心省力,一般人税负高、实力强,小规模转一般人,转还是不转?搞清楚,让我们的行动变得更有意义。

选择一般还是小规模纳税人企业
选择一般还是小规模纳税人企业

  现实中,确实有一些企业因为小规模转成一般人后,税负成本增加,自动选择关门大吉。下面我们就来看看一个案例。

  一、一般人销售收入、服务收入的税率和小规模有什么不同

  王老板:咱们客户大部分需要专用发票才能结账,我这经常要去税局代开专票,向税局申请成为一般人你看这个对我合适吗。一般人销售收入和服务收入的税率和小规模有什么不同?

  南京华碧会计:王老板,这要从“税率的差别”和“税负优惠”这两点说起。

  1.税率的差别:

一般与小规模税率的差别
一般与小规模税率的差别

  一般人企业销售收入税率是16%,一般人企业服务收入税率是6%,一般人企业应纳增值税是进销项税额差额上税,小规模企业销售和服务业务增值税率都是3%。举个例子应该更好理解。

  如:一般人企业3月进货10万元,代16%销售进项税额是1.6万元,当月销售收入是12万元,销项税额是1.92万元,则3月应交增值税额是0.32万元(1.92-1,6).增值税负是3.2%。毛利是20%的销售企业,增值税负是3.2%,相比小规模是3%的税负,要高0.2%,以此类推,毛利是30%的企业增值税负是4.8%。也就是说,一般人差额上税适合于毛利在20%以下销售企业。

  一般人企业3月当月服务收入是10万元,增值税额是0.6万元,当月购买办公用品、差旅费酒店住宿等费用类专票可抵扣进项税0.1万元,当月应交增值税0.5万元。相比小规模企业服务收入10万元,应交0.3增值税,高0.2万元。

  2.税收优惠的差别:

  王老板,我们再来说,是否一般人还是小规模,从税负优惠上看。

一般与小规模税收优惠的差别
一般与小规模税收优惠的差别

  服务企业一般人增值税率是6%,进销项差额上税,但是服务业自带的进项税大多以费用为主,因为服务企业没有进货。相对小规模的增值税率3%,一般人税负更高。

  销售企业一般人增值税率是16%,进销项增值税差额上税,毛利大于20%的企业,增值税负是3%以上,要高于小规模企业增值税率3%。小于20%的企业,一般人增值税负更低。

  但是成为一般人还是小规模企业也不是全由企业自己决定,如果销售过了500万,税务都要强制转为一般人的,这只是税务强制。还有一种是客户强制,客户要求企业必须提供6%或者16%的专票,才可以结账。

  二、小规模纳税人的优势

  王老板:我们客户只是要求我们提供专票,倒是没要求必须是6%、16%的,你看这个有区别吗?

  南京华碧会计:如果没要求,小规模可以到税务带开出3%税点的专用发票,不用转成一般人。

  王老板:但是同样是专用发票,税点不同,客户跟我签订合同的价格也不同,这个怎么回事呀?

  南京华碧会计:对的,因为小规模专票,可以抵扣3%,一般人专票可以抵扣6%、16%,所以客户的结账价格不同也是应该的。

  王老板:对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人,免征增值税,征收的附加税也减半。我还是想继续小规模。

  南京华碧会计:小规模今年的税收优惠真的很大。但是是否能继续小规模享受税收优惠,要看税务和客户。只要连续12个月销售额不超过500万元,税务不强制,客户不强制,继续小规模就没问题。

  总结:小企业选择一般纳税人还是小规模纳税人

  1.相对小规模3%增值税,一般人6%税负更高。

  2.小规模纳税人自开专票也享受小规模月销售额10万以下免征增值税。

  3.销售额500万以内,利润小于20%的销售企业,一般人增值税更划算。

  4.销售额500万以上,税务强制转为一般人。

  其实不管选择哪一种纳税人身份,都有各自优缺点,需要经营者根据自身业务发展需求及企业的税负水平区等因素去衡量。如您还有任何关于企业税务的疑问,欢迎在线咨询南京华碧会计人员,我们竭诚为您提供一般纳税人代账、小规模代账等服务,期待您的来电!

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