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个人有限责任公司注册后如何缴税

来源:南京注册公司 时间:2019-06-21 点击:

  前两天,小编介绍了最基本的个税政策及征税制度,今天将采用案例和问答形式,解答个人在创业过程中的实际问题,即个人有限责任公司注册后如何缴税?

有限公司如何缴税
有限公司如何缴税

  一、有限公司缴税的情形

  作为个人有限公司的纳税人,在以下情形下,需要缴纳个税:

  1)收取股息、红利;

  2)转让股权。

  下面以一则案例具体分析之。

  二、有限公司缴税的案例

  案例介绍:

  甲方有限公司以人民币10万元投资入股乙方有限公司,并持有10%股权,乙方有限公司注册资本为100万元。

  在2018年,乙方有限公司发售的产品大获成功,并取得1000万的营收,扣除成本费用及各项税费后,尚有500万净利润。之后乙方有限公司通过股东会决议,将其中200万利润向股东分红。按照持股比例,甲方有限公司取得20万的分红收入。

  后来因为某些原因,甲方有限公司决定出售所持有的10%乙方有限公司股份,作价100万,由乙方有限公司行驶优先购买权后购得,之后甲方有限公司取得100万股权转让价款,股权转让费用由股东乙和公司承担。

  案例分析:

  针对上述案情,就甲方有限公司所应承担的税收情况分析如下。

  1、股息红利所得:20万

  应税所得额:20万

  应缴个人所得税:4万(20×20%)

  2、股权转让所得:100万

  应税所得额:90万(100-10)

  应缴个人所得税:18万(90×20%)

  3、如果乙方有限公司未决议分红200万,则会对甲方有限公司出售股权时产生什么影响?

  (1) 公司价值按照成本法估值时

  如果乙方有限公司未分红,则公司价值将增加200万;此时,甲方有限公司所持有的10%股权价值将增加20万(200×10%);甲方有限公司的应税所得额为110万(100+20-10);甲方有限公司的应缴个人所得税22万(110×20%)。

  因此,可以看出,如果公司按照净资产估值的话,则公司是否提前分配股息、红利,对股东的个人所得税缴纳没有影响。

  (2) 公司价值按照市场法估值时

  如果乙方有限公司未分红,则公司价值将增加1000万;此时,甲方有限公司所持有的10%股权价值将增加100万(1000×10%);甲方有限公司的应纳税所得额为190万(100+100-10);

  甲方有限公司应缴个人所得税38万(190×20%)。

  因此,乙方有限公司是否提前分红,在市场法估值的情况下,将影响股东个人所得税的承担。

  总的来说,尽管未分红直接转让股权的方式承担的个人所得税费更高,但在市盈率较高及公司发展前景一片良好的情况下,直接转入股权获得的净收益更高。

  以上就是关于个人有限责任公司注册后转让股权时如何缴税的解答,当然具体问题还需要具体分析,一个案例代表不了全部情况。如您还有更多疑问,欢迎来电咨询华碧代办公司为您答疑解惑,我们竭诚为您服务!

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