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关于小规模按季度还是按月申报的真相

来源:南京注册公司 时间:2019-09-09 点击:

  目前,小规模纳税人纳税申报期主要分为:按次申报、按月申报、按季度申报三种。南京华碧就涉及面最广的按月申报和按季度申报进行对比,从而解答关于小规模按季度还是按月申报的真相。

小规模企业常见的3种纳税申报期
小规模企业常见的3种纳税申报期

  一、小规模按季度还是按月可以选择吗

  小规模纳税人在做税务登记时可以选择按月或者按季申报纳税。通常情况下,如果纳税人没有特别申明,税务老师都会按季核定,因为小规模纳税人绝大多数都是季报,只有少数税种是按月申报。具体如下:

  1、小规模季报的税种:

  小规模纳税人增值税、企业所得税按季度申报;同时和增值税相关的城建税、教育费附加和地方教育附加也同步按季度缴纳;财务报表、部分印花税、工会经费和工会筹备金等都是按季申报的。

  2、小规模月报的税种:个人所得税。

  3、按年申报的税种:房产税、城镇土地使用税、残疾人保障金等。

  不同的申报期进行申报的税种不同,但是总的来说,还是季报的税种较多,那么按季和按月这两种申报方法哪个更好呢?

  二、小规模按季度还是按月申报

  实际上,小规模按季度还是按月申报并不存在哪种方式更好,我们在选择时需要辩证的看,最终取决于业务收入情况。

  1、月收入大于10万

  如果小规模公司每月收入都是远大于10万的,那么肯定要选择按季申报,因为这样能节省会计的劳动成本。

  2、月收入低于10万或季收入低于30万

  如果小规模公司每月收入都是绝对不超过10万的或者每季度收入绝对不会超过30万的,也是选择季报最为有利。

  3、月收入不均匀

  如果小规模公司每月收入不均匀,要么就20万,要么就七八万,季度内三个月总收入肯定会超过30万,这种情况下适合选择按月报,那么低于10万的月份还是可以享受新的增值税免税政策的。

小规模月报和季报的区别
小规模月报和季报的区别

  所以,小规模按季度还是按月申报,主要取决于收入的季度分部动态,据此选择按季或者按月申报。但是结合大多数小规模纳税人的情况来看,选择按季申报是比较多的,那么小规模选择按季申报有什么好处呢?

  三、小规模按季申报的好处

  1、可享受免税政策

  根据新的增值税小规模纳税人起征点规定,按月销售额未超过10万元或按季销售额未超过30万元免征增值税。根据这一规定,如果选择按季申报,一个季度内即使某月销售额超过10万元但只要季度未超过30万元就不用缴纳增值税。如果选择按月申报,个别月份就要申报缴纳增值税。

  2、减少人工申报成本

  按季申报比较省事省心。不必每月都要面对那些面目可憎的申报表(说笑了),但实际上来说,小规模纳税人相对于一般纳税人而言,业务方面应该是相对简单的,相同的动作按季申报全年只需要做4次,而按月申报的话,就得重复12次。选择按季申报,就减少了申报次数,相应也减少了申报的人工成本。虽然现在纳税申报比过去方便多了,但申报次数增加,人工成本多少会有增加。

  3、利于企业资金管理

  选择按季申报企业所得税也利于在更大期限内,综合计算企业的应纳税税所得额,避免企业由于前期月份有利润要预申报缴纳企业所得税,后期汇算清缴要退税,从而导致多缴税或少缴税的情况出现,从而避免企业资金的不必要无偿占用。

  小规模纳税人在现行税收管理体系下,默认为季度申报,充分体现主管行政管理部门,考虑纳税人的实际情况和享受相应税收优惠的专业力度和诚意。以上对小规模按季度还是按月申报的回答,希望可以帮到大家!

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