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超过一般纳税人认定标准 小规模不转一般纳税人行吗

来源:南京注册公司 时间:2019-07-29 点击:

  超过一般纳税人认定标准,表明小规模纳税人在12个月的时间里开具发票的数量已经超过了500万,也就是说年销售额已经超过了6000万元,但是又不想把 小规模转为一般纳税人。对于这种做法,南京华碧可以明确指出是不行的,下面我们来分析一下:

  1、国家是怎么规定的

  根据国家相关政策规定,年销售额达到500万元以上的,应申请为一般纳税人而未申请的,增值税按照销售额及对应的增值税税率计算缴纳增值税。也就是说,你销售的产品应该适用13%税率的,就直接按不含税销售额乘以13%,计算缴纳增值税。同时不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。

  由此可见,这是对应该认定为一般纳税人(超过一般纳税人认定标准)而没有申请的企业的一种处罚。可见,小规模超过一般纳税人认定标准又不愿意成为一般纳税人的想法是与国家相关政策相违背的。

小规模转一般纳税人
小规模转一般纳税人

  2、一般纳税人资格认定有哪些好处

  一般纳税人资格认定的好处有很多,之所以不想认定一般纳税人,南京华碧认为应该是有些人对一般纳税人的认识不够深。那么一般纳税人有哪些好处呢?

  (1)认定一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。如果你一年的销售额有6000多万元,应该有许多大客户,如果不认定一般纳税人,可能会影响以后的进一步扩大再生产。因为,你的经营规模越大,跟你进行交易的企业可能更多的是一般纳税人,如果客户要求你开具13%或其他税率的发票,你就无法开具,就会影响你的经营甚至是信誉。

  (2)认定一般纳税人给客户或其他人的感觉是,你的规模比较大,会计核算比较规范。愿意跟你进行做生意的人就会越来越多。

  (3)我们对小规模纳税人和一般纳税人增值税税负进行一下分析:

  税负就是用本年你实际缴纳的增值税除以当年度销售额。

  假设你是主小规模纳税人,每年销售额6000万元(不含税),小规模纳税人的征收率是3%,你的税负就是3%;

  假设你是一般纳税人,每年销售额6000万元(不含税),税率是13%,那么销项税额是6000*13%=780(万元),那么每一年你采购货物等取得的允许抵扣的增值税专用发票,进项税额达到600万元以上,你的税负就会小于3%。

  大家可以根据自己的实际情况,分析一下你是坚持做小规模纳税人,还是认定一般纳税人更划算呢?

  3、一般纳税人的税率有好几档,不要误以为一般纳税人的税负一定就比小规模纳税人低

  好多人误以为一般纳税人认定后的税负比小规模纳税人要高,其实并非如此。根据最新政策规定:现在增值税一般纳税人的税率(或征收率)有13%、9%、5%、3%等。因此,如果对一般纳税人相关税收政策不了解的话,可能会产生这种错觉。

  4、如果小规模已经超过一般纳税人认定标准,就是不想转为一般纳税人,有没有其他办法

  有一个办法就是你成立12个以上的公司,每家公司的销售额都控制在500万元以下,这样也能达到小规模不转为一般纳税人的要求。但是可能会带来较高的管理成本。所以,鱼和熊掌不可兼得,做什么事情都有成本,关键是如何进行分析和筹划,以较小的成本实现较大的利润。

  综上所述,小规模超过一般纳税人认定标准的,是一定要转成一般纳税人的,而且认定一般纳税人资格有很多好处,缴税多少也并不取决于是小规模纳税人还是一般纳税人。只有进行综合分析,才可能做出正确的选择和判断。

  推荐阅读:小规模纳税人登记为一般纳税人应如何申报

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